英国被许多租税规划专家视为非英国居民的避税港，也是境外财务规划的「最大秘密」。在我们探讨英国公司在国际资产和租税规划方面的各种好处和特徵之前，我们必须提醒读者和使用者：所有的英国公司都是以全球收入为计算其公司税的标准。也就是说，英国公司需为其全世界的收入缴纳公司税。所有的英国公司都是英国的税务居民(Tax Resident)。然而，若有适当的规划和安排，一间英国公司与成立于低税率区的国际商业公司一样，可以起到有效的节税作用。

英国公司的用途

一般而言，英国公司经常用于以下情况：
* 作为集团结构中的控股公司。
* 作为贸易公司
* 作为权利金 / 版权公司

本简介所介绍的是如何运用英国公司作贸易操作。作为贸易工具，英国公司可适用于以下规划：
* 作为代理公司(Agency Company)，为背后不愿露身份的境外公司(委托人)行事
* 以自己的身份从事贸易

作为代理公司为不愿被披露身份的委托人行事

英国公司经常为不愿被披露身份的境外公司作代名人或代理，尤其是用来收取谘询费或商品交易中的销售收益。

* 英国公司与境外公司签订合同
* 英国公司是境外公司的受托人，仅代表境外委托人行事。利润归境外公司。
* 英国公司的账户仅显示其佣金，通常是毛利的1%-3%

使用代理公司的原因

近年来，发达国家的税务当局，往往对本土公司与注册在某些境外金融中心的公司之间的交易存疑。那些使用英属维京岛公司或类似的公司的商人们，可能很难说服这些地区的客户接受，由英属维京岛等地的公司所开具的发票，又或者他们要花费额外的时间及精神，以解答他们税局的查问。

代理业务的结构

在此结构中，英国公司和委托人签定代理协定，按照委托人的指示或代表委托人，参与贸易操作。依据代理协定，此英国公司允许委托人在予客户的合同、发票、信函上使用其名称、地址和增值税号码（如有）。实际上是此境外公司（委托人）以英国公司的名义行事。在收到委托人的正式指示后，英国公司将开具发票予客户。

交易所收的款项将会存入英国公司的银行帐户，随后汇给委托人。依据英国法律，英国公司必须收到一笔适当的代理服务费(agency fee)。一般的代理费约是整个交易额或毛利的3%，取决于交易的性质 。如有需要，英国公司的银行帐户可设立在英国国内，可依照在英国国外的董事们的授权和确认操作银行帐户。

税务

如果采取了一定的安全措施，只要贸易活动不是在英国发生的，除代理佣金外，贸易利润不会被徵收英国税收。因为非英国公司只就来源于英国的收入缴交英国税，只要贸易或其他收入不是来源于英国境内，尽管它实际上是通过一个英国居民公司来进行交易，委托人将不会被徵收英国税。

代理协定不在英国签定这一点是很重要的。为了确保交易行为不被认为在英国国内发生，此英国公司的董事们应该是非英国居民，而且所有的交易也应在英国境外发生。

增值税登记

如果一家英国公司每年应纳税营业额超过五万五千英镑，它必须登记增值税。然而，如果英国公司是用来做代理公司，如要申请增值税登记，则必须申明公司所从事的是在欧盟内的三角贸易，或销售是在英国增值税范围内，又或者公司本身有着真正的商业需要。应纳税营业额包括此英国公司代表委托人所发生的费用和发票额。有关缴纳增值税的条款大体如下：
* 如果公司是供货物予一有增值税登记的英国境外的客户，不徵收增值税。
* 如果公司是供货物予没有增值税登记的，且是欧盟境内的客户，须徵收增值税。
* 如果公司是供货物予非欧盟的客户，不徵收增值税。

优势

使用此结构的主要优点在于委托人(一间海外的境外公司)，能够通过设立一家英国公司来达到贸易目的，同时其身份能得以不被揭露。客户将只收到来自英国公司的发票，避免了直接与一家境外公司交易所产生的困难。另外，如果是与欧盟国家的客户交易的话，使用英国公司还将有许多关税和税收上的收益。以自已的身份从事贸易虽然英国公司经常是被不披露身份的境外公司用作代名人或代理，英国公司也可用来直接进行贸易。

税务

一家英国贸易公司，如果净利润少于一万英镑，它便不用缴税；如果应聘税的利润少于五万英镑，适用的边际税率是23.75%。如果净利润在五万和三十万英镑之间，需缴交19%的公司税，已在国外发生的税收，可以用来做税收抵免(Tax Credit)。公司可保留所有税后利润，也可分配予非英国居民的股东，无须再缴英国税。

总结

使用此结构的主要优点在于英国公司在贸易活动中具有一个实实在在、正面及高档的形象。借助于英国是欧盟成员国、英国与许多国家的双边徵税协定，可以使用英国公司进行资产和税务规划，获得许多关税和税务上的收益。比起境外公司，英国公司所拥有的资产较不易被外国政府徵用或没收。